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富爸爸的煩惱 送房給子這樣最划算

2018-10-27     591編輯部報導
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房價高漲,年輕人買房不易,許多父母想要幫助年輕人一圓成家夢,將名下房產透過遺產繼承、贈與等方式轉移到孩子名下,不過兩種方式須繳交的稅大不同,另若想要無痛轉移給孩子,其實也可以透過每年的贈與免稅額0繳稅輕鬆幫買房。
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一、遺產繼承如何課稅?

假如沒有提前規劃財產配置,過世後財產部分才讓孩子繼承,就須要繳交遺產稅,2017年遺贈稅新制上路後,將單一稅率改成累進稅率課稅,然而課稅遺產淨額計算須先扣掉1200萬免稅額以及配偶493萬元、父母123萬元、直系血親卑親屬每人50萬元、喪葬費123萬元等扣除額,淨額5000萬元以下,稅率10%,5000萬元~1億元,稅率15%,超過1億元,稅率20%。

若財產中包含房屋,房產部分是以房屋評定現值計算納入遺產淨額課稅,土地部分因依土地稅法第28條規定,因繼承而取得之土地,免徵土地增值稅,不過繼承後未來再轉售,就會以繼承當下土地的公告現值來計算土增稅。

例如:甲男名下財產只有一棟房屋評定現值約4000萬元的房屋,過世後孩子繼承房子,4000萬元-1200萬元免稅額-配偶493萬元扣除額-孩子50萬元-父母123萬元-喪葬費123萬元=2011萬元,適用10%稅率,因此須繳交約200萬元的遺產稅。

二、贈與稅如何課稅?

假如是贈與房產,除了贈與稅,須交繳納契稅、土增稅,且因所書立之不動產贈與契約書還須貼用印花稅票。針對贈與稅部分,贈與淨額為扣除220萬元的免稅額後,2500萬元以下,稅率10%,2500~5000萬元,稅率15%,超過5000萬元,稅率20%。

例如:甲男贈與1棟房屋評定現值4000萬元的房屋給兒子,4000萬元-220萬元免稅額=3780萬元,適用15%稅率,光贈與稅就高達567萬元。

另外也有些狀況是父母病重後,才開始規劃財產分配,利用每年220萬元的免稅額分批移轉,想要逃避遺產稅,根據遺贈稅法規定,被繼承人死亡前2年內贈與給配偶、子女等人的財產一併列入遺產申報,不可抱持僥倖心態。

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圖/想要轉移房產給孩子,可透過免稅額贈與方式最為划算。

三、如何無痛幫買房?

真想幫孩子們買房,可以利用每人每年贈與220萬元免稅額,父母相加就有440萬元的資金,若是子女結婚當年度,父母親還可另增加1百萬的額度,因此父母雙方可以贈與子女最高640萬元的購屋資金,除了可以支付一開始的頭期款,之後也能按年支付房貸,等於不用繳1塊錢稅金就能幫子女買房。

四、如何挑選適合自己的房產轉移方式?

假如手中已有房子,可選擇有繼承方式比較划算,有1200萬元免稅額及多項扣除額,還免徵土增稅,若手頭現金較多但名下沒有閒置房產的父母,可透過每年贈與免稅額額度,分年轉移給孩子當購屋款,假如是買預售屋,工程期約2~3年,若結婚第一年可贈與640萬元、第二、三年各贈440萬元,總共自備款就可超過千萬元,回推下來可買超過5000萬元的房子,可說是現金在手買房希望無窮。
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