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房東、租客、有房族注意 一表看怎樣節稅

2023-05-07     591編輯部報導
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5月報稅季開始起跑,申報綜合所得稅時針對租屋族或房貸族皆可列舉節稅,分別有最多12萬元及30萬元的扣除額,不過租金與房貸利息僅能2擇1列舉;此外,包租公若也想節稅,申報的方式則有兩種,一種是以全年租金收入扣除43%必要費用計算;另一種則是採列舉扣除方式。最後房屋稅同時也是每年5月開徵,建議有房族務必申請自用住宅優惠稅率1.2%,相較非自住住家用房屋稅率介於1.5%~3.6%間,省下的稅金不容小覷。

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圖/5月報稅季,申報綜合所得稅時針對租屋族或房貸族皆可列舉節稅。

|租金及房貸利息支出 列舉扣除2選1

5月申報綜合所得稅時,首先針對租屋族,報稅時可利用房租支出列舉抵稅,不過須留意下列條件,包括必須設籍在該租屋處,並且房屋為自住且有居住事實;再來租屋者須為納稅本人、配偶或受扶養的直系親屬,且得留意申報列舉扣除租金上限為12萬元。

針對有房的房貸族可利用房貸利息列舉抵稅,須先減除申報戶儲蓄投資特別扣除額再申報,且每戶扣除額上限為30萬元。最後若是有房族同時也有在外租屋,就得在租金與房貸利息之間2擇1列舉,但若上半年租屋,下半年買房、繳房貸,可按比例扣除。

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圖/針對租屋族,報稅時可利用房租支出列舉抵稅,且扣除租金上限為12萬元。

|包租公選擇列舉扣除 得先保存單據

另外,針對將房屋出租給他人使用的包租公,若想節稅,申報的方式分為兩種,一種是財政部公告的計算方式,以全年租金收入扣除43%必要費用計算;另一種則是採列舉扣除方式。對此,包租公律師蔡志雄表示,若是房東當年度有大整修,可以用列舉扣除方式報稅,包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、以出租財產為標的物的保險費、貸款購屋而出租所支付的利息等,租金收入減掉必要損耗和費用的餘額若是超過租金收入甚至可以不用報稅!

建議房東在申報前可以先行核算,不過提醒房東要留意得保存好申報所需要的各類單據,才能享受節稅措施,同時蔡志雄律師提醒房東們,若是逃漏稅不僅會被國稅局處以罰鍰,甚至還可以往前追溯5年,不得不留意。

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圖/若是房東當年度有大整修,可以用列舉扣除方式報稅。

|房屋稅自住與非自住 稅金差很多

5月報稅季除了綜合所得稅之外,有房族還得繳交房屋稅,若想節稅,就得申請自用住宅優惠稅率1.2%,相較非自住住家房屋稅率介於1.5%~3.6%間,省下的稅金不容小覷。不過想要享有自住優惠稅率必須得滿足下列條件,禾禮律師地政士聯合事務所黃景揚指出,包括房屋無出租使用,供本人、配偶或直系親屬實際居住使用,且本人、配偶及未成年子女全台合計僅限3戶以內,可按自住使用的房屋稅率1.2%課徵房屋稅。

因此,假如本人、配偶及未成年子女持有的住家用房屋數量合計已達4戶以上,且均無出租,又皆供本人、配偶或直系親屬實際居住使用,可以挑選3戶房屋評定現值較高的房屋設為自用,適用1.2%,其餘房屋就根據該縣市非自住房屋的稅率高低課稅。

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Tips:

房屋稅納稅基準期間為前年度的7⽉1⽇⾄當年6⽉30⽇,若想將房屋申請自用住宅享有優惠稅率,就得注意因房屋稅為按月計算,以每月15日為分界點,若是在15日之後才申請變更,新稅率就會延至下個月起計算,因此,若該年度中有申請變更房屋使用情形,將按月分別依適用稅率課徵房屋稅。

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