地價稅少做這步驟 稅金竟多繳5倍

對於有房族來說，除了5月需繳納房屋稅之外，11月也得繳納地價稅，但地價稅可別以為只要到11月拿到稅單時才要注意，假如民眾想要省稅，就必須要符合有入籍、無出租事實等自用要件、並且在9/22前申請自用稅率，若沒來得及，其繳納稅率將與一般稅率相差高達5倍，務必要當心。

│自用住宅要在9/22前申請

地價、房屋稅等持有稅都屬於地方稅收，其中地價稅每年課徵時間為1/1~12/31，於11月當月開始繳納，其算法是以申報地價作為稅基再乘以稅率。依規定，一般用地稅率為10‰~55‰之累進稅率課稅，如果房子是作為自用住宅使用，民眾就可向地方政府申請適用2‰的自用住宅優惠稅率。

但要注意，民眾須在地價稅開徵前40日、也就是9/22前提出申請，逾期申請的話，就得要等到下個年度才可適用，若無申請地價稅只能採一般稅率10‰計算，兩者稅費相差至少5倍。

而且，想要適自用住宅用地稅率，還得同時符合以下要件，包括房屋為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有；土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記；房屋沒有出租或營業情形的住宅用地；土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬，以一處為限；都市土地面積以300平方公尺(約90坪)、非都市土地面積以700平方公尺(約211坪)為限。

因為自用要件中有戶籍設置，住商不動產企劃研究室經理徐佳馨提醒，如果民眾因故必須將自身戶籍遷出該自用住宅，那至少要保留土地所有權人或配偶、直系親屬任何1人留在原戶籍內，如此才可繼續適用自用住宅用地稅率。若全戶遷出，縱有居住之事實，亦不符合自用住宅用地稅率要件，必須於30日內向稅捐稽徵機關申報改課，以免經查獲而遭補稅及處罰。

圖/地價稅課徵期間為每年1/1~12/31。

│擁2處以上自用宅 直系親屬入籍即適用

那假如是多屋族的話，又該如何省稅呢?地政士公會全聯會副執行長蕭琪琳建議，可一處以屋主本人、配偶或未成年子女設籍；第二、三處如成年子女、祖父母、父母、甚至岳父母等其中1人辦竣戶籍登記，在其他條件都符合的情形下，就可不受一處限制，全都可適用優惠稅率。

如果家中人口數少無法同時在多處設籍，徐佳馨補充，可以選擇地價最高的地點設立戶籍，將自用住宅優惠稅率最大化，例如擁有台北市大安區及新北市三芝地區的房屋，建議就將大安區房子設為自用，享優惠稅率。

｜繼承所有權人多 無法入籍就無法適用

不過，還有一種房子是父母透過繼承得來的，可不少民眾認為已往生的父母已申請過自用，直到收到稅單時才驚覺要繳那麼多。蕭琪琳提醒，因為所有權人已更換，繼承人拿到房產後應再度申請自用，才不會白白多繳稅；再來，也有一些家庭兄弟姊妹多，共同繼承了爸爸的房子，卻因為大家沒有共同入籍，且戶籍中也沒有其他直系親屬如媽媽等，因此不符合自用規定，無法適用自用稅率。

│夫妻將土地持分分半 須分別提出申請自用稅率

在早期，很多夫妻買房，所有權人會登記妻子的名字，作為婚姻保證。可近年來已有很多夫妻一起買房，除了共同負擔頭期款與房貸之外，房屋所有權人也會採取共同登記、共有土地持分的方式。

但一般民眾常常誤以為，像這種共同登記、共有土地持分只要由夫妻其中一方申請自用住宅用地優惠即可，但蕭琪琳表示，假如夫妻共同持有一地，則依據稅法規定，登記為夫妻名義的分別共有土地，要適用自用優惠，就必須是夫妻雙方都要提出申請，才可以都適用優惠稅率。

圖/當夫妻共同登記、共有土地持分時，夫妻雙方都要提出申請適用自用住宅，才享優惠稅率。

│房屋經轉手買賣　8/31大限要留意

地價稅課徵所屬期間為當年1/1~12/31，但有不少民眾疑惑，土地一經過買賣後，到底該由新地主還是原地主繳交地價稅？對此，蕭琪琳表示，這時候就必須根據時間點來判斷，只要8/31當天所有權人是屬於誰，不論實際擁有土地時間的長短，他就是當年度地價稅的繳稅義務人。

舉例說明A將土地賣給B，並於2019年9/1完成登記，也就是說8/31土地所有權人仍為屬A，9/1才登記給B，所以2019年的地價稅就要由A繳納。

而且，假如該轉手土地並未申請自用住宅優惠稅率，B在要過戶時也要趕快在9/22前一併申請好自用住宅稅率，否則往後3個月仍要多繳稅金。

不過實務上，通常地價稅還是會買賣雙方一起負擔。蕭琪琳表示，買賣房屋為避免糾紛，會建議在買賣契約中，約定按雙方持有時間比率負擔地價稅，並由當年度的納稅義務人負責預收另一方應繳的地價稅款。例如房子在9/15過戶，繳稅義務人是賣方，但地政士會計算9/15以後買方持有的天數，按比例計算買方應該負擔的地價稅並墊付，讓賣方去付當年度的地價稅。

圖/房屋若經過轉手買賣取得，必須看8/31房屋所有權人是誰，就得以誰的名目繳納地價稅。

Tips:

有些民眾當初買房時，未連同停車位一起購買，如果之後有額外再買停車位自用的話，可別忘了也要申請自用優惠稅率。稅務局人員表示，不只房屋，停車位也適用2‰的自用住宅優惠稅率，其實只要地上建物符合自用住宅用地條件，而新買的車位是停自己的車子，沒有出租或作其他用途，都可在今年地價稅開徵前40日，也就是9/22前提出申請，即可適用優惠稅率。